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上海虹口区仁和会计学校 |
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交社保不发工资个人部分如何入账
答:对于不发工资只交社保的情形,能按月为职工缴纳社保,就不需要计提,如资金周转紧缺,不能按时为职工缴纳社保,又为了能使企业在经营活动中正确反映当期的损益,那你就需要计提.
单位部分计入"管理费用--社会保险",个人部分计入"管理费用--福利费".
正常缴纳工资的账务处理是这样的:
1、计提工资、社保费用:
借:管理费用、销售费用
贷:应付工薪酬
不发工资只交社保该如何做会计处理?
2、支付社保:
借:应付工薪酬/其他应收款
贷:银行存款/其他应收款
3、支付工资:
借:应付工薪酬
贷:银行存款/其他应收款
补交社保 如何计提
缴纳时:
借:管理费用-社保
借:其他应付款-代扣社保
贷:银行存款
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入增加金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入增加金;应付职工统筹退休金.
以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算.
