绵阳哪里会计实操培训班学费比较低

季度未满额度的税额怎么结转

如果增值税是按季申报纳税的,季度销售额达不到9万元,免征增值税,免征的增值税转入营业外收入处理即可.根据《税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(税务总局公告2014年第57号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税.

开票时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-未交增值税

季末转入营业外收入:

借:应交税费-未交增值税

贷:营业外收入

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税