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收到专票的会计分录

提问:

我公司从事房地产开发,今年升为一般纳税人,才开始接触专票,现在新的项目已收到设计单位开来专票5万元并已付款5万,请问老师我入账的分录怎样写?专票也已认证并通过了.另外:平时收到老项目的存量房屋出租收入,分录又怎么写?

回复:

1、对于个问题,如果是涉及老项目,不能抵扣进项税额,全部计入开发成本;如果是用于可以抵扣进项税额的项目,账务处理如下:

借:开发成本--设计费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、对于第二个问题,会计处理如下:

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(简易计税)

收到专票时怎样入账以及会计科目如何设置?

1、对于个问题,如果是涉及老项目,不能抵扣进项税额,全部计入开发成本;如果是用于可以抵扣进项税额的项目,账务处理如下:

借:开发成本--设计费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、对于第二个问题,会计处理如下:

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(简易计税)

收到专票的会计分录上文就介绍到这，对此大家应该知道这个是需要在应交税费—应交增值税里面核算的，收到专票如果要抵扣是只能一般纳税人才能抵扣的，其他的纳税人是不能抵扣的