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进项税冲减税费凭证怎么做

做为一般纳税人,你买供货商东西时,对供货商来说是销售东西,他会有一个销项的增殖税.这个税他会让买家来承担,所以就是你买东西时为供货商交了一次增殖税了,这个就是你的进项---购进货物时交的增殖税.当你卖东西时,你还需要交一次销项的增殖税,这个税你做为卖家同样会让你的买家承担,这就构成了你的买家的进项.

一般纳税人一工所需承担的增殖税是销项的,所以你所需交的就是:销项-已经缴过的进项的差额(反过来想,你交了进项了,但销项是你的买家为你付的,但你所需交的税是销项的数额,所以你还许补交的就是销项减去进项的差额,这个一来,你一共交了一个进香和一个销项减去进项的差额,一共就交了一个销项.

用进项税冲抵当月增值税的会计分录

"进项税额转出"记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

借:库存商品或原材料等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).

营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负.

改革试点行业总体税负不增加或略有下降.对现行征收增值税的行业而言,无论在上海还是其他地区,由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣,税负也将相应下降.12万户试点企业中,对3.5万户一般纳税人而言,由于引入增值税抵扣,与原营业税全额征收相比,税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言,营业税改增值税后,实行3%的征收率,较原先营业税率要低2个百分点.改革的确存在个别企业税负增加的情况.