财务报表分析与财务报告编写技巧

培训时间：2011年12月28日（星期三） 上午9：00—下午17：00

培训收益

n 从企业经营管理的角度进行多维度的财务报表分析，找出存在和潜在问题，为管理者的决策提供有价值的信息;

n 学习如何编写面向管理者的财务分析报告。

经营管理者希望能够从财务报表看到什么

1。期间(年/季/月)的经营情况及与过去期间变化的原因分析：

n 销售情况及销售增长分析(有没有把蛋羔做大)；

n 各产品对销售收入的贡献(谁把蛋羔做大) ；

n 净利润情况(真正拿到的实惠是多少) ；

n 净利润变化的原因分析(是否存在提高利润的空间)；

n 成本和费用开销情况(是否存在改进空间)。

影响下一步的管理决策：

n 下一阶段的产品结构、市场推广和销售重点、研发投入方向；

n 长期资产(固定/无形)投资方向、融资计划(负债/股东)；

n 成本和费用的预算与控制。

2。财务健康状况和相关财务风险分析：

n 现金流和净现金(是否有健康的现金流)；

n 负债情况和偿债能力(是否有被清算的可能)；

n 存货和应收帐款情况(是否存在的财务风险) ；

n 固定资产使用效率(企业“印钞机”表现如何) ；

n 对外投资回报情况(是否存在投资风险)。

影响下一步的管理决策：

n 融资计划安排、现金流量表预算；

n 还款计划安排；

n 存货和应收帐款的控制、生产计划安排；

n 不良资产清理；

n 追加投资或撤回投资、未来投资方向；

n 未来财务政策(保守/扩张)。

3。对外部使用者的合理交待：

n 对税收部门：上缴的税收情况；

n 对股东：净资产收益率、每股利润、分红政策；

n 对银行：还债能力。

影响下一步的管理决策：

n 合理避税；

n 报表粉饰；

n 审计准备

培训提纲一、财务分析基础

1.1 三个财务报表的基本作用

1.2 财务分析的常用方法

1.2.1 因素分析法

1.2.2 盈亏平衡分析

1.2.3 单因素变动敏感性分析

二、管理者角度的经营效益分析

2.1 经营效益分析指标体系

2.1.1 销售收入指标

2.1.2 利润指标

2.1.3 成本控制指标

2.2 案例:长虹与康佳不同的财务政策

2.3 经营效益分析样板:华新水泥财务分析

三、管理者角度的财务运营分析

3.1 偿债能力指标分析

3.2 营运能力指标分析

3.3 盈利能力指标分析

3.4 获现能力指标分析

3.5 发展能力指标分析

3.6 控制能力指标分析

3.7 案例分析

3.8 财务运营分析样板:山东铝业财务分析

四、外部使用者角度的财务效果分析

4.1 杜邦财务分析体系

4.1.1 杜邦财务分析体系

4.1.2 提高总资产周转率对企业盈利能力的影响

4.2 每股财务数据

4.3 案例:长虹与康佳的杜邦财务分析

五、从财务管理的角度看财务报表

5.1 整体财务管理观

5.2 净现金产生机制

5.3 成本控制机制

5.4 财务管理的决策

5.4.1 财务管理决策一：经营决策

5.4.2 财务管理决策二：融资决策

5.4.3 财务管理决策三：投资决策

5.5 资产负债表

5.5.1 资产负债表项目

5.5.2 资产负债表的基本内容

5.5.3 资产负债表分析的重点

5.5.2 损益表

5.5.2.1 损益表项目

5.5.2.2 损益表的基本内容

5.5.2.3 损益表分析的重点

5.5.2.4 损益表的成本费用

5.5.3 现金流量表

5.5.3.1 现金流量表项目

5.5.3.2 现金流量表的基本内容

5.5.3.3 现金流量表分析的重点

5.5.3.4 资金周转危机的原因分析

5.5.3.5 从现金流量表中反映资金周转危机

5.8 财务报表所不能透视的管理问题

六、财务分析报告的编写技巧

6.1 财务分析报告的类型

6.2 撰写财务分析报告的流程

6.3 财务分析报告撰写前的准备工作

6.4 财务分析报告的内容

6.5 撰写财务分析报告应注意的几个问题

6.6 财务分析报告参考范例

6.7 企业财务分析制度

培训讲师：曾老师

   理道授权讲师。会计师、美国特许财务管理师、加拿大皇家大学工商管理硕士。具有十多年财务管理经验，服务于IT企业、广东东莞民营50强之一的高科技企业。曾老师先后帮助60多家企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利能力明显提高、同时利润品质得到显著改善。曾提供过咨询和培训服务的企业包括：中兴通讯、家乐福、友邦保险、富士康科技、美的家电、平安保险、德国高艺（）、浙江电网、世达集团、广亿电子、技嘉科技、华硕电脑、梦怡养生、格兰仕、中域连锁、裕源鞋厂、好孩子连锁等上百家企业。基于多年的企业财务管理经验，曾老师在培训中能提供具有可操作性的建议。

   曾老师出版的专著包括：《搞懂财务增利润》《现金流与营运资本管控》《全面预算与成本倍减之道》

培训对象：财务总监、财务经理、会计主任、财务人员、办税人员等

培训形式：分组授课、互动交流、案例分析、现场问答

学员人数：10—30人，满10人开班

培训费用：￥1200/人（含讲义、午餐、点心、电子证书）