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课程介绍Course Introduction
转到未交增值税科目结平.
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
进项税余额在借方,销项余额在贷方,待抵扣余额在借方,转出未交增值税在借方,要怎么处理
在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目.待抵扣增值税不要记入应交增值税明细账中,好设应交税费--待抵扣增值税.
在"应交增值税"明细账中,设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"\"转出未交增值税"和"转出多交增值税"等三级科目.
"进项税额",记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购人货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
"进项税额转出",记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.
在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额.
月份终了,如果当月发生的增值税额是贷方余额,就要转入"应交税费--未交增值税"明细科目:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
关于进项税额贷方余额怎么处理解答先到这里,要是发现进项税额贷方是有余额,建议财务应该要为此做一笔分录将它给填平.进项税额也有可能会在借方有余额,如果它是在借方有余额,在账务上的处理又会有不一样的地方,财务要能清楚借方贷方情况下的分录.
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