计提并结转所得税的账务处理

　　计提并结转所得税会计分录包括所得税费用、应交税费、银行存款、库存现金、本年利润这五个会计科目。

　　可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　上缴时：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款/库存现金

　　月末结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

　　应交税费的借贷方表示

　　应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

　　应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。