增值税一般纳税人账务处理完整分录

　　1、采购时:

　　借：原材料/库存商品

　　应缴税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：库存现金/银行存款/应付账款

　　2、材料领用

　　借：生产成本

　　贷：原材料

　　3、计提工资

　　借：生产成本/制造费用/管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、发生的水电费、机物料消耗等

　　借：制造费用

　　贷：现金/银行存款/应付账款

　　5、计提折旧

　　借：制造费用(车间用)

　　管理费用(管理部门使用)

　　营业费用(销售部门使用)

　　贷：累计折旧

　　6、月末,结转制造费用

　　借：生产成本-A产品

　　生产成本-B产品

　　贷：制造费用

　　增值税一般纳税人账务处理完整分录

　　7、月末,结转完工入库产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　8、销售收入

　　借：库存现金/银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应缴税费-应交增值税(销项税额)

　　9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税费-应交城建税

　　应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　10、月末,结转本月销售商品成本和税金

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　11、月末,结转本月收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　12、月末,结转本月费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　13、季末,计提预交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用