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社保基数调整后补交的部分怎么入账?分录是啥?
公司的部分补计提一下就可以,个人的部分还是和以样(其他应付/其他应收款),发工资的时候扣除。
1、企业补缴社保费时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——社保费(单位部分)
其他应收款——社保费(个人部分)
贷:银行存款
2、企业计提补缴的社保费时,会计分录为:
借:管理费用/制造费用等(根据员工部门计入对应的科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费(单位部分)
3、企业发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保费(个人部分)
银行存款
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