所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。这可能存在以下几种情况：

购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息。

由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息。

购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税（可能是地税负责所得税吧）和罚款应该是从清处理了。补缴的增值税只能自己企业的税后利润负担了。

账务处理方法

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

缴税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

形成滞留票的几种情况：

1、不得抵扣项目未认证造成滞留。如，企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等，因不能抵扣，从而认为不需要认证造成。

2、超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣，但购货方按规定入了帐，从而造成滞留票。

3、购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。此种情况下，纳税人因不知道如何处理，所以既不采取补救措施进行认证，也不抵扣，造成自身税款抵扣损失，也人为形成了发票滞留。

4、销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用发票，因购货方已不具备抵扣税款的资格，导致发票不能认证，造成滞留。

5、企业主观故意进行帐外经营，取得专用发票后不认证，造成滞留。

以上就是南昌会计培训学校小编为您整理增值税滞留票查补税款账务如何处理的全部内容啦！