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现金支出业务的一般流程

一、发生日常业务直接支出现金的日常流程

当企业发生有关现金支出业务时有两种情况：一是财务部门主动把现金支付给收款单位或个人，如发工资、奖金、津贴等；二是由收款单位或个人持有关凭据到财务部门领报现金，如零星购物报销、差旅费报销等。

（1）主动现金支付的操作流程

1、出纳员根据有关资料编制付款原始凭证，如工资结算表，计算支付总金额，如库存现金不足应立即从银行提取。

2、根据付款金额清点现金，按单位或个人分装。

3、按单位或个人分发现金，要求收款人当面点清并签收。

4、根据原始付款凭证及签收单等资料编制记账凭证。

5、根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。

（2）领报现金的操作流程

1、出纳员审核原始凭证，查看原始凭证内容是否完整，手续是否完备。

2、在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。

3、清点现金两遍并交付收款人，要求收款人当面点清。

4、根据原始凭证等资料编制记账凭证。

5、根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。

二、向银行送存现金的操作流程

企业当日收入的现金超过库存限额，出纳员应该按照有关规定在下班前将其送存开户银行，具体操作流程如下：

1、出纳员整理送存银行的现金。

2、填写现金缴款单。

3、将整理好的现金和现金缴款单送存银行。

4、根据现金缴款单（回单联）编制记账凭证。

5、根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。