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现金收入的范围和一般操作流程

一、现金收入的范围

现金收入是各企业在其生产经营和非生产经营活动中取得现金的业务。主要内容包含两大块：

1、从银行提取现金：企业为了应付现金日常需要从银行提取现金的义务。

2、发生日常业务直接收入现金：

①出售给其他单位产品、材料、物资等或者提供劳务、业务咨询、信息等，且不能通过转账办理结算手续的收入。

②向个人销售商品时取得的现金收入。

③职工借用备用金报销后退回的余款。

④其他应收取的利用现金结算的款项。

二、现金收入业务的一般操作流程

1、从银行提取现金流程：

①出纳员填写现金支票，由印鉴保管人加盖预留银行印鉴。

②到开户银行提交现金支票。

③收取现金后当场清点，确认准确无误后离开柜台。

④回单位后立刻将现金存放至出纳员的专用保险柜。

⑤根据现金支票存根编制记账凭证。

⑥根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。

2、发生日常业务直接收入现金的操作流程：

①出纳员接待交款人，仔细审核收款原始凭证以及现金来源的合法性。

②当面清点现金（机点、手点），确认准确无误后存放到出纳员专用保险柜。

③开具收款收据或者发票，加盖“现金收讫”戳记后交给交款人。

④根据收款原始凭证记账联编制记账凭证。

⑤根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。