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课程资讯

账面上现金余额大了怎么办

现金日记账的账面余额等于实际库存现金数,若不符,那就要查找原因,是否有漏记凭证、登记日记账时填写金额错误或计算余额错误等 .

1、现金余额为负数,说明有未入帐的收入、或者存在其它问题.如果不使账面余额为负数,可以作一张借款凭证临时调整.即:借:现金贷:其他应付款

2、现金余额过大:

(1)可以留出备用金,将多出的现金存入银行,即:借:银行存款贷:现金

(2)还可以作一张支出凭证入账.即借:其他应收款贷:现金

账面余额

账面余额是指某账户的账面实际余额,可以不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销).

账面价值都是减去计提的折旧(或摊销)和减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额.是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值.

对固定资产来讲:

账面余额=固定资产的账面

账面净值=固定资产-计提的累计折旧

账面价值=固定资产的-计提的累计折旧-计提的减值准备

对于无形资产来讲:

账面余额=无形资产的账面

账面净值=无形资产-计提的累计摊销

账面价值=无形资产的-计提的累计摊销-计提的减值准备

以成本模式进行后续计量的投资性房地产:

账面余额=账面

账面净值=账面余额-累计折旧(摊销)

账面价值=账面余额-累计折旧(摊销)-减值准备

其他资产:

只涉及账面价值和账面余额(账户余额)的概念,账面价值都是账面余额减去计提的减值准备后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额.

交易性金融和以公允价值计量的投资性房地产的账面余额=账面价值.

所以说企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销,以及对固定资产、无形资产计提减值准备时,都是不会影响固定资产、无形资产的账面余额,只是影响它们的账面价值.