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负数发票账务处理如何进行,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看小编为大家整理的相关知识吧。
负数发票账务处理如何进行?
答
:根据税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”
也就是说,认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,即使发生开具红字的情形,也不需要退回销售方!
对于开具负数发票的情况,其帐务处理如下:
1、如果已支付货款,对方退还货款,
借:银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
2、未支付货款,
借:应付账款-**单位
贷:库存商品或原材料
贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出