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问题：

抖音网店一直亏损，未开发票，但是店铺所有销售收入都是直接进公账的，需要申报纳税吗？如果申报会涉及哪些税？如何账务处理？

回复：

1、需要申报。应税收入包括生产、经营、服务收入，企业的商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营业收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入，是否需要申报纳税和是否开票无关，和进了公账私账也无关、和是否亏损无关。

2、未开票的收入可以通过未开票收入栏次进行申报，一般纳税人填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。小规模纳税人应根据征收率的不同填写申报表相应栏次，如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

3、未开票收入申报纳税会涉及增值税、附加税、企业所得税等基本税种，其他税种是否会涉及要看抖音网店销售的是什么。

4、未开票收入的账务处理如下

销售时:

借:应收账款(或银行存款)

贷:主营业务收入-未开票收入

贷:应交税费--应缴增值税-销项税额

(也就是说，即使没有开票，也要计提和缴纳税款的)

开具发票时的会计分录:

借:主营业务收入--未开票收入

贷:主营业务收入-xx公司

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