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本月公司收了员工迟到的罚款500元，计入营业外收入，这种营业外收入要缴纳增值税吗?

答：(1)按照做账的方法，使用营业外收入这个科目，科目中的金额不需要计算缴纳增值税。但是在实际的账务处理过程中，很多企业的财务由于知识的限制，营业外收入里面的记载五花八门，就要具体看业务的性质了。

(2)像题目中的业务性质，属于罚款收入，按照的账务处理应当计入“营业外收入”，因此此种的收入是不征增值税的，不属于增值税的应税行为。

企业所得税费用属于哪个会计科目？

企业所得税费用属于损益类科目。

一般纳税人计提企业所得税的会计分录：（←详情）

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

应交所得税怎么计算？

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

↓

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

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