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出口退税超期未申报进项税如何处理?
1、首先,在确定不予出口退税,而仅仅是免税的当月,针对原出口收入的涉税处理,做冲减:
借:主营业务成本-该收入*征退税率差
贷:应交税金——增值税——进项税额转出-该收入*征退税率差
2、针对那笔已经抵扣的进项税额,做进项税额转出处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金——增值税——进项税额转出
3、月末,随同销项税等
借:应交税金——增值税——进项税额转出
贷:应交税金——增值税——未交税金