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未开票收入的销售返利如何做账?
未开票收入,就是收入已经确认,但未开具发票
销售时:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的。
销售返利本身应该减少收入的确认,不应该做为费用
所以,应该是:
借:主营收入
贷:应收账款
这样,zui后出具的利润表,收入指标是已经减少了返利的。不会使得利润表虚增收入。
实际工作中,因返利与销售的时间差异,大部分会计会为了工作方便,直接计入销售费用。也就是你列出的做法。
未开票收入如何报税?
1.小规模纳税人申报表填写
小规模纳税人增值税申报表相对简单,未开具发票收入直接填入第 一栏次,分清楚是属于货物劳务还是属于服务、不动产和无形资产。第
一栏次包括开具发票收入和未开具发票收。
2.一般纳税人申报表填写
一般纳税人增值税申报表比小规模纳税人复杂些,发生未开具发票收入直接填写在附表一未开具发票收入栏次。
如果,以后月份补开发票,我们要把这笔收入冲减掉,否则会形成重复纳税。这个时候不能以负数形式填写在未开具发票栏次,应当冲减开具发票收入。自2018年3月1日开始,未开具发票收入不能以负数形式填写。
未开具发票收入一直都是税务局监控薄弱的地方,这是纳税人偷税漏税的重灾区。不少纳税人往往不申报这部分收入,一旦被税务局发现不仅要补交税款,更会面临处罚。