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计提上年度的所得税费用的分录怎么写

公司补交上年度的企业所得税，其会计处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

因此，计提上年度的所得税费用的会计分录，如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

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