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会计知识之支付境外佣金会计分录

借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费—应交增值税

银行存款

支付税款时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

对于境内企业支付境外企业劳务佣金的税务处理，应当需要看其是否在中国境内设立了机构、场所：

1、境外公司在境内设有常设机构：

这种情况下境外企业要主动申报缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点进行申报缴纳企业所得税。也可以由税务机关指定劳务费的支付人，一般是支付费用的境内公司为扣缴义务人。

2、境外企业在境内未设常设机构：

这种情况下应当按劳务发生地确定是否征收企业所得税，该企业所提供的劳务确实在境外，那么是不属于在中国境内的所得，对于非居民企业应仅就其来源于境内的所得进行征收企业所得税，企业也不需要为其代扣代缴企业所得税。