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如果表式对的,那么上面的第3行应该不填,填在11行里.按税务填写说明:个体工商户和其他个人填写第11栏"未达起征点销售额".本期未达起征点,应该不用交税(已开专票的预交税除外).

按照规定,小规模纳税人按季纳税的,季销售额不超过万元30免征增值税.所以你栏中的数字应该与第二栏数字完全一致,属于税务机关代开的增值税专用发票,应该交税;税务机关没有代开的销售额,不应合并在栏,而应该只填写在第十一栏,作为未达起征点的销售额.应该是栏数字减去第十一栏的数字(应该与第二栏一样),就对了.

小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额有区别

小A公司是小规模纳税人(非个体),2017年4月销售额是2万,填写申报表时候就遇到个麻烦纠结的事.

按照税务总局公告2016年第23号规定「增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.」

小A觉得自己应该填写小微企业免税销售额.但是爱思考的小A又看到了未达起征点销售额.

记得财税2016第36号第四十九条规定「个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.」

第二季度销售额未达起征点怎么算

第五十条增值税起征点幅度如下:

(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数).

(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数).

小A觉得自己是按期纳税的小规模纳税人,月销售额刚好2万,按理也可以填写未达起征点啊,如果这个也可以填写,那不是重复了?那这两个栏次放在这里有什么区别吗?是不是销售额在2万-3万之间就填写小微企业,2万及以下就填写未达到起征点?

【小A的理解是错误的】

第10栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,个体工商户和其他个人不填写本栏次

第11栏"未达起征点销售额":填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,本栏次由个体工商户和其他个人填写.

所以明白了吧,个体工商户和其他个人都只能填写11栏,就算你销售额超过了起征点2万,也得填写11栏.第10栏是非个体的小微企业填写的.

小A公司不是个体,虽然月销售2万未达到起征点,但是也不能填写11栏,需要填写在10栏.

PS:为什么起征点不直接放到3万呢?还整个2万放在那里.因为3万是一个期间政策,目前只执行到2017年12月31日.