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会计知识点：总分公司之间是怎么编制抵消分录的?

一般情况下，总公司账套会在"其他应收款"这一科目中设置"应收某分公司"二级科目，分公司账套就在"其他应付款"科目中设置“应付总公司”。

1、总公司向分公司拨款时，涉及的会计分录为：

总公司账套

借:其他应收款—某分公司

贷:银行存款

分公司账套

借:银行存款

贷:其他应付款—总公司

2、分公司向总公司上交资金时，其涉及的会计分录为：

总公司账套

借:银行存款

贷:其他应收款—某分公司

分公司账套

借:其他应付款—总公司

贷:银行存款

因为总公司账套的"其他应收款—某分公司"的科目余额和分公司账套的"其他应付款--总公司"余额是永远相等的，所以在汇总财务报表的时候，这两个科目是可以相互进行抵消的。

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