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计提坏账准备的计算如下
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-"坏账准备"科目的贷方余额。
当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于"坏账准备"科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于"坏账准备"科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将"坏账准备"科目的余额全部冲回。
企业提取坏账准备时,
借:"资产减值损失"科目,
贷:"坏账准备"科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额,借:"坏账准备"科目,
贷:"资产减值损失"科目。
企业对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,
借:"坏账准备"科目,
贷:"应收账款"、"其他应收款"等科目。
已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,
借:"应收账款"、"其他应收款"等科目,
贷:"坏账准备"科目;同时,
借:"银行存款"科目,
贷:"应收账款"、"其他应收款"等科目。
"坏账准备"科目期末贷方余额,反映企业已提取的坏账准备。
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