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　递延所得税负债计算公式

　递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。

　在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。

　递延所得税的含义及会计分录

　递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

　递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

　递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

　递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

　递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

　递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

　借：所得税费用

　递延所得税资产(或贷方)

　贷：应交税费——应交所得税

　递延所得税负债(或借方)

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