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  企业在核算当期所得税的时候,一般计入所得税费用、应交税费等会计科目中,具体的会计分录该怎么写?

  当期所得税的会计分录

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  计提递延所得税费用的会计分录怎么做?

  借:所得税费用

  贷:递延所得税负债

  借:递延所得税资产

  贷:所得税费用

  期末将所得税费用结转入本年利润科目:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  什么是应交税费?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  企业必须按照规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴暂未上缴的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。


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