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如何编制前欠货款的会计分录?
1、在发生此业务时,是要根据供应商设置明细科目做分录的,具体账务处理如下:
借:原材料
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
应付账款——XX供应商
2、在以后开出转账支票支付货款时,我们财务人员在款项没有被列支前,是暂时不用做任何账务处理的,但是要注意的是,需要保存好票根,等到款项被划走的时候,再根据银行的扣款通知单和支票存根做分录,具体账务处理如下:
借:应付账款——XX供应商
贷:银行存款
前欠货款:在购进业务中没有支付货款,而是经过应付账款核算的经济业务。需要注意的一点是,我们要知道的是赊购业务是先进货,后付款的,正常情况下一般通过应付账款来处理。
收到前欠货款会计分录
借:银行存款
贷:应收账款
已确认坏账损失转回
借:坏账准备
贷:信用减值损失
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估,应收款项发生减值的,应当将减记的金额确认为减值损失,同时计提坏账准备。
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