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会计实操——会计分录

13、填制损益表(利润表)：分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了主营业务收入、主营业务成本、应交税费---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定。

14、提应交所得税金：根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：

借：本年利润

贷：应交税费----应交所得税

15、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。

验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在有错，要核查，直到平衡。

另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。

16、登账：

1）根据记账凭证记录明细帐；

2）根据会计汇总表登总帐。

17、对账：核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。

18、填资产负债表：是根据总帐的本期末结余数填.关键的是较下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样。

19、装订记账凭证：在封面上填好日期、册数、凭证序数。

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