出纳是会计工作的重要环节，会涉及到现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至的经济利益，若工作出了差错，便会造成不可挽回的损失。今天我们就一起看下出纳的工作流程。

什么是出纳？

出纳是依法为企业或单位处理现金收付、银行结算等相关的账务，保存现金、管理库存、财务相关印章、财务票据和有价证券等工作的人员。出纳是财会部门管钱不管账的一个岗位，也是财会工作的一个组成部分。因此，财务、会计、出纳一般统称为会计。

出纳基本工作流程是什么？

1、货币资金核算

办理现金收付，严格按规定收付款项；保管有关印章，登记注销支票；办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票；保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺；登记日记账，增加日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；复核收入凭证，办理销售结算。

2、往来结算

核算其他往来款项，防止坏账损失；办理往来结算，建立清算制度。

3、工资结算

审核工资单据，发放工资奖金；执行工资计划，监督工资使用；负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。