代扣人员个税的会计分录怎么做?企业在为员工发放工资之前,会先计提员工的工资,然后从中扣除掉需要缴纳的个人所得税税费和社保费用,然后代为缴纳,期间会计人员需要做好账务记录,那么代扣人员个税的会计分录怎么做呢
代扣人员个税会计分录
代扣人员个税的会计分录需要用到的会计科目有管理费用、应付职工薪酬、银行存款、应交税费等科目,具体的会计分录做法见下文。
代扣个税会计分录:
计提工资:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
缴纳税金:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
①取得综合所得需要办理汇算清缴;
②取得应税所得没有扣缴义务人;
③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
④取得境外所得;
⑤因移居境外注销户籍;
⑥非居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得;
⑦规定的其他情形。
管理费用的借贷方向是什么
1、费用类的科目在借方,表示本期增加的金额(本期减少以负数在借方表示)。
2、费用类的科目在贷方,表示本期费用结转到本年利润的金额。
管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。