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在企业经营中都需要及时在银行开设对公账户,对于对公账户发生利息收入,应计入财务费用科目核算,那么相关的会计分录是什么?
公司的对公账户的利息会计分录
企业的存款利息收入计入“财务费用-利息收入”中,财务处理为:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
虽然企业发生的财务费用是为了取得营业收入,但与营业收入的实现没有明显的因果关系,不应计入生产经营成本,只能根据实际发生的金额确认为当期费用,并计入损益。
企业发生的财务费用计入“财务费用”账户,并根据费用项目设置明细账户。企业发生的财务费用借记“财务费用”账户,并记入“银行存款”、“预提费用”等;企业发生利息收入或汇兑收益,应借记“银行存款”等账户,贷记“财务费用”账户。
在月末,借方收取的所有财务费用应从“财务费用”账户的贷方转入“当期利润”账户的借方,计入当期损益。“财务费用”账户结转后“财务费用”账户期末无余额。
对公账户是什么意思?
对公账户是指基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。
基本账户只能由一家公司开立。一般账户可以根据其业务需要开立多个账户,没有定量的限制。
人民银行的账户管理规定:企业只能开立一个基本账户,但可以开立多个一般账户。如果还有一个帐户可以使用而且基金方面有某些特殊用途,也可以在银行申请一个特殊账户。
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