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所得税优惠如何计提
所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
企业所得税提取分录:
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.