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现金流量表中的筹资分析

在现金流量表中，对现金流量影响深的无非就活动：经营活动，投资活动，筹资活动。其中的筹资活动，对企业来说意义较为深远。它不仅可以为发展中的企业提供新鲜血液，更可以调整企业的资本结构。

筹资活动现金流量

说得通俗一些，筹资就是资金筹集，是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动。既然是筹措资金，那么筹资活动必然导致资金的变化，其包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出。

筹资活动的流入与流出

与经营活动和投资活动一样，筹资活动同样也逃不出现金的流入与流出。在现金流量表中，对现金流量产生影响的筹资活动一共有六项，按照流入和流出可以分为两类。

其中筹资活动的现金流入有三类：

1．吸收投资所收到的现金；

2．发行债券收到的现金；

3．收到其他与筹资有关的现金。

同样的，筹资活动产生的现金流出也有三类：

1．偿还债务支付的现金；

2．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；

3．支付的其他与筹资活动有关的现金。

透过流量看内容

一般来说，企业筹资活动产生的现金流入，其作用主要表现在两点上：一是维持当前的经营发展，二是用于其他方面的投资。例如新办企业起步时，一定会用筹资活动来获取资金，以作为发展的根基。

后筹资活动还需要根据流出，来综合考量净流量的变化。受市场经济影响，现金流量的增减并不是一成不变的。如果现金流入增大，流出变动不大，说明现有资金已经不能满足企业下一步的发展，很有可能是企业要扩大规模。也有可能是长期入不敷出，需要筹资解决。反之，要是现金流出增大，但是却没有太多流入的迹象，很有可能说明企业亏损，需要变卖资产偿还债务，不再有筹资行为。当然如果两者同时增大或缩小，不会导致净流量的出现明显变化。

总的来说，现金流量表中的筹资活动，其作用比不上经营活动和投资活动。因为筹资活动的现金流量分析，需要综合考虑经营活动和投资活动，单一的数据并不能体现出企业当下的实际经营情况。

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