销项税为负数可以结转吗

结转的内容包括未交增值税以及已交增值税

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

销项税怎么计算?

结转销项税之后,关于销项税的计算,会计教练是有话要说:

增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.

销项税额的计算方法分两种情况,一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算.

3.计算公式:

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

销项税额=(不含税)销售额×税率

增值税是负数,营业税金及附加能计提负的吗

城建税是按实际缴纳的增值税和消费税的金额计算缴纳的.如果没有缴纳这几种税费,就不用缴纳城建税.甚至可以认为,就是这几种税有应缴数,但因资金困难,没有缴纳,城建税也是不用缴的.等实际缴纳几种税时,一并缴纳城建税.

月末不交增值税,不用做分录.

政策依据:

《城市维护建设税暂行条例》

第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.

当期增值税为负数怎么做分录

1、应交增值税应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"转出多交增值税"等设置三级明细科目.

2、应交税费-未交增值税:该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税.本科目的借方发生额反映公司多交的增值税,贷方发生额反映公司应交的增值税.月终,公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入本科目.如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税,如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税,当月上缴上月的增值税时会计处理为:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(应付帐款)

3、应交税费-应交增值税-转出未交增值税:月末,公司"应交增值税"明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额.由于当月的应纳税额通常在次月交纳,因而应通过"转出未交增值税"科目处理.将当月发生的应交未交增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4、应交税费-应交增值税-转出多交增值税:月末,公司应将本月实际多交的增值税(指"应交增值税"借方中"已交税金"栏数额大于"应交增值税"贷方合计数的余额)自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

年末,将"应交税费-应交增值税"各明细科目对冲.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

借:应交税费-应交增值税-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后,再按全年的各明细累计余额进行对冲是好的办法了!

6、应交税费-应交增值税-已交税金:核算公司当月上缴当月的增值税额.

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款(应付帐款)

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