【问】某大酒店经营客房。餐饮、美容、洗染、娱乐等服务业务及商场经营业务。通过账项调整后,11月30日损益类账户的余额如下:
收入类账户金额费用类账户金额主营业务收入440000主营业务成本74320其他业务收入20000其他业务成本12000投资收益10800营业税金及附加22440营业外收入5920销售费用197200管理费用42340财务费用24000营业外支出4420
现需要结转损益类账户的余额,如何进行处理?
【答】(1)将收入类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:
借:主营业务收入440000
其他业务收入20000
投资收益10800
营业外收入5920
贷:本年利润476720
(2)将费用类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:
借:本年利润376720
贷:主营业务成本74320
其他业务成本12000
营业税金及附加22440
销售费用197200
管理费用42340
财务费用24000
营业外支出4420
通过以上会计分录,将企业的损益类账户全部转入“本年利润”账户,因此,在“本年利润”账户内集中反映了企业全部损益的情况。
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