1、员工个人负担部分，发工资时代扣分录

借：应付工资

贷：其他应付款--总公司(四险一金)

贷：现金

2、单位负担部分，每月提取时

借：管理费用--劳动保险费、住房公积金

贷：其他应付款--总公司(四险一金)

3、年终转给总公司时

借：其他应付款--总公司(个人+单位四险一金)

贷：银行存款等

4、多余部分的余额，可能有两种原因造成的，那么帐处理也就有所不同。

(1)单位平时多计提形成的多余应作红字冲销凭证

借：管理费用--劳动保险费、住房公积金(红字)

贷：其他应付款--总公司(四险一金)(红字)

(2)平时多扣个人形成多余

a在职人员的，应退还给个人，或留作下年用(下年少扣就行)

(a)应退还给个人

(b)

b职工已离开公司，应作无法归还往来处理

借：其他应付款--总公司(个人+单位四险一金)

贷：营业外收入

抱谦,由于操问题,还没有完成就提交了,现将在职多扣的帐务处理

(a)应退还给个人

借：其他应付款--总公司(个人+单位四险一金)

贷：现金(或银行存款)

(b)留作下年用,当年不需要作帐务处理