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税务师考试《涉税服务实务》习题附答案
一、单项选择题
1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为()。
A.借：应交税费——应交增值税(已交税金)148000
贷：银行存款148000
B.借：应交税费——未交增值税148000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借：以前年度损益调整148000
贷：银行存款148000
D.借：应交税费——未交增值税148000
贷：银行存款148000
【答案】D
【解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税的正确的会计处理为：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理()。
A.借：管理费用260
贷：应付职工薪酬260
B.借：营业外支出260
贷：应交税费——应交个人所得税260
C.借：所得税260
贷：应交税费——应交个人所得税260
D.借：应付职工薪酬260
贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】D
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