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出纳过程中劳务费支付的风险
劳务费支付有哪风险呢?财务人员在支付劳务费用时应当如何合理有效地规避呢?
1.直接入账处理的风险
仅凭“劳务费支出明细表”列支,没有代扣代缴个税。这种情况下,是无法在企业所得税税前扣除的。
2.代扣代缴个税的风险
没有取得劳务费发票,可能会在企业所得税汇算清缴时出现问题,税务局会认为这是没有合法税收凭据的事项。
但从所得税扣除原则来讲,能够证明实际支付且费用是真实发生的,而且在相关要件齐全的情况下,是满足所得税扣除标准的。所以,要经常与当地税务局保持沟通,了解当下的政策。
3.劳务费凭票入账的风险
在代开发票环节,会有预扣预缴的个税。税务机关按照1.5%(分地区,不同地区比例不同)的比例预扣预缴个税,显然这个比例是不够的。所以这时,企业就需要按照劳务费个税(20%)计算的方式补缴个税,再扣除上述税务机关代扣的个税,就是纳税人需要缴税的金额。
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