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开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账
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开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账?
答:发票金额大于付款金额,是很常见的事情.
只要实际收到的发票比实际支付的多或者与实际支付的一样就行,少了是不可以的;
站在企业角度看的话,企业付出去的金额必须要有理有据,现在发票比实际支付的多,所以财务上并不影响.
主要有几种:
1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报;
账务处理时,应该按实际付款金额入账;
发票金额大于付款金额的,不受影响;
发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.
发票金额大于付款金额,进项税可以抵扣吗?
答:按发票税额金额抵扣.发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理.
分录为:
借:原材料(库存商品)[发票价款}
借:应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷:银行存款(现金)[实际付款金额]
贷:应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]
假定对方明确表示不再收取,计入营业外收入
借:原材料(库存商品)[发票价款}
借:应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷:银行存款(现金)[实际付款金额]
贷:营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]
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