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1月发现12月账做错了怎么办
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1月发现12月账做错了怎么办?
答:1月发现12月账做错了,可以有以下几种情况:
1、对于不影响上年损益的错账,可直接调整。
2、可以作为资产负债表日后调整事项中的前期差错调整处理,调整上一期的资产负债表期末数和本期资产负债表期初数,涉及损益的入以前年度损益调整科目,不涉及损益的直接调整差错科目例如某企业会计报表结账后,经税务机关汇算清缴检查,发现2007年12月多账材料成本差异30000元(借方超支),而耗用该材料的产品已完工入库,该产品2008年已售出。
这一错项虚增了2007年12月产品的生产成本,由于产品未售出,不需结转成本,未对2007年损益产生影响,但该产品于2008年售出,此时虚增的生产成本会转化为销售成本,从而影响2008年度的利润。由于该检查在报表编制后发现的,上年账已结平,
调账分录如下:
借:材料成本差异 30 000
贷:产成品 30 000
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