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以下是郑州恒企会计培训班整理的建筑安装发票申请流程是怎样的?希望可以为您提供参考。
建筑安装发票申请流程是怎样的?
企业开建安发票流程:
一、单位到外地施工,应该先到注册地地方税务局找专管员开具外出经营证明(全称:外出经营活动税收管理证明)需要带的资料如下:
1、营业执照复印件(盖公章)
2、税务登记证复印件(盖公章)
3、建筑安装承包合同复印件(盖公章)
4、填写项目信息报备表(全称:**区地方税务局建筑安装工程项目信息报备表),主要内容包括:
(1)电脑编码;(2)纳税人名称;(3)外管证号码;(4)工程项目名称;(5)工程地址;(6)总承包人;(7)项目经理;(8)质式结构;(9)工程用途;(10)建设单位;(11)合同工期;(12)开工日期;(13)合同号码;(14)预计金额;(15)建筑面积;(16)劳务金额,等等。
财务人员在审核合同时,需重点审核上述后十三项项目在企业的施工合同中是否有标明,没有标明的要让工程业务人员在签订合同时加上。
注册地专管员根据上述资料开具“外管证“(全称:外出经营活动税收管理证明),经税务分局长签字审批后加盖税务局章。后提交一式三联给企业。
二、到施工地税务局开发票需带资料:
1、营业执照复印件
2、税务登记证复印件
3、代码证复印件
4、法人代表身份证复印件
5、经办人身份证及复印件
6、注册地税务局开具的外管证原件一式三联
7、填写:建筑安装业申请代开建安发票、纳税申报表(分项目填报)一式三份
8、填写:**省建筑业工程项目情况登记表(一式三份)
9、存有相应税款金额的银行卡
10、项目信息报备表(全称:**区地方税务局建筑安装工程项目信息报备表)
11、税务登记证副本;
12、建筑安装劳务合同复印件
三、施工地分片专管员对上述资料进行审核,录入其税务系统,进行税务登记,生成在当地税务系统的电脑编码,并配置税种和税率;而后录入本次开票合同双方的信息、合同金额、纳税税种和金额等。
企业在专管员录入完成后,才能到开票窗口找开票员进行开票,首先打出税单,
划卡交税后,开票进行发票开具。
施工地分片专管员根据开好的发票,在《外出经营活动税收管理证明》的反面填写:应税劳务、营业额、缴纳税款、使用发票名称、发票份数、发票号码。
特殊情况处理:
1、施工单位在施工合同签订后,已到注册地办理过《外出经营活动税收管理证明》,但在合同执行过程中各种原因,导致实际结算金额低于合同金额,则其开票方法:
(1)施工单位与建设单位应签订补充合同,确定调整后的合同金额;
(2)施工方持原合同、补充合同、外管证等和前述开票资料,到工程施工地地方税务局开票。
2、施工单位在施工合同签订后,已到注册地办理过《外出经营活动税收管理证明》,但在合同执行过程中各种原因,导致实际结算金额于合同金额,则其开票方法:
(1)施工单位与建设单位应签订补充合同,确定调整后的合同金额;
(2)施工方持原合同、补充合同、外管证等办理外管证的相关资料,到注册地税务局重新开具外管证。
(3)施工方持原合同、补充合同、重新开具的外管证等和前述开票资料,到工程施工地地方税务局开票。
3、外管证开具后,在有效期限到期前,合同未执行完(尚未进行工程决算,还无法确定合同是否有增减合同金额),施工方应在外管证有效期到期前一个月(至少一周前)到注册地税务部门办理外管证有效期的延期。
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