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4000187103个体工商户的专用发票怎么做会计分录?
小规模纳税人因为没有资格开具增值税专用发票,而销货方为一般纳税人索要专票,只能通过税局代开增值税专用发票.既然是代开的也是要纳入收入列支的,因此只要计入企业主营业务收入,因此核算企业所得税应纳税所得额时肯定会计入,因此也是需要缴纳企业所得税的.
这也是小规模纳税人的收入,如果是公司就需要交企业所得税,个人独资企业的话,不需要缴纳企业所得税,缴纳个人所得税就可以.
一般在开票时都会代交的.
个体户的增值税如何缴纳?
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税征收率为3%.增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳增值税=不含税销售额×3%,故个体户如作为小规模纳税人,按3%税率缴纳增值税.
2、2019年增值税起征点上调:以前是月销售额不超过3万的免征,现在提高到10万元.这个政策是针对小规模纳税人的,如果个体户属小规模纳税人则可适用.且个体户必须是开具增值税普通发票,如果开的是增值税专用发票,因为下家可以抵扣,所以销售环节就不免征.
3、个体户在增值税上一般属于小型微利企业,享受小型微利企业的增值税税收减免政策,公告:每月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万的免征增值税.
个体户(要开增值税专用发票)需要做账吗?
1、你单位如果是需要到税务机关代开发票,跟作不作帐没关系.
2、你单位如果是申请够领增值税专用发票后自己开具,申请一般纳税人时账簿健全是必要条件之一.
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