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企业汇算清缴科目一般通过“以前年度损益调整”来进行会计核算。
1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、汇算清缴后,如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税,那么意味着企业多交了税款,可以申请退税,其账务处理:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
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