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大家2021年的初级会计考试备考情况怎么样了呢?小编在下文为大家准备了初级会计实务中的库存现金的相关内容，感兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文了解一下，也希望小编的整理可以帮到大家。

初级会计实务中的库存现金

(一)现金管理制度

企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

(新增)除企业以现金支付的款项中的第⑤、⑥项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或银行本票等方式支付;确需全额支付现金的，经开户行审核后予以现金支付。

(二)现金的账务处理

企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。

企业应当设置“库存现金”科目：

借方：登记库存现金的增加

贷方：登记库存现金的减少

期末余额：在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额

(三)现金的清查(重中之重)

1.现金短缺

现金短缺的账务处理如下图所示。

发现时：(调账)(实物为标杆啊!)

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

按管理权限经批准后：

借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的部分)

贷：待处理财产损溢

2.现金溢余

现金溢余的账务处理如下图所示。

发现时：(调账)(实物为标杆啊!)

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

按管理权限经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

营业外收入(无法查明原因的部分)

情形溢余短缺

报经批准前

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

报经批准后

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分)

营业外收入(无法查明原因的部分)

借：其他应收款(应由责任方赔偿部分)

管理费用(无法查明原因的部分)

贷：待处理财产损溢

以上就是小编为大家介绍的初级会计实务中的库存现金，大家对此也一定有所了解了，如果还想了解更多会计培训课程、学习资讯、课程信息、课程开班、学校地址等信息，请咨询在线老师详细了解。现在咨询还有线下体验课程可以领取哦。

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