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张家界时用会计培训学校 |
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收到退增值税款怎么做分录？
1。因为多交增值税款的当月是做：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷：银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金-未交增值税-本期转入数
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。
3.次月收到税务退回多交增值税时做；
借：银行存款 (蓝字)
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此，未交增值税科目 是平衡的)。
相关案例分析：我公司是外商投资企业，年前申请了采购国产设备退税，近日收到税款，问怎么入账，谢谢!退的是增值税，情况好像比较复杂!
答： 税务审核通过后，收到税务局退增值税，应该如下分录处理：
1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--增值税--出口退税
2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额
借：应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金--增值税--出口退税
(上述分录可以合并)
3、收到退税款
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税
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