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现金流量表的填写格式如何填写?

1.编制现金流量表要按月编制,现金流量须逐月累计,生成年度现金流量表.

2.金流量表的数据来源是记帐凭证.编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证.判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应采用会计科目制,即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断.一张完整有效的记帐凭证,有许多要素组成,基本的要素有:(1)会计科目;(2)记帐方向;(3)金额数据;(4)经济业务内容.现金流量表主要依据这4要素来编制.

3.科目划分为两类:现金和非现金类.现金类科目包括:(1)现金;(2)银行存款;(3)其他货币资金;(4)备用金;(5)短期人价证券.需要说明的是,短期有价证券.是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券.备用金,系指企业员工外出公务所借支的备用金,因尚示形成经营活动支出,故仍属企业的货币资金范畴.非现金类科目,系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目.

4.在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上,将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类:

(1)双金类凭证,记帐凭证的借贷双方都是现金类科目.

(2)双非类凭证,记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目.

(3)单金类凭证,记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目.

双金类,双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映.只有单金类凭证所记录的金额应当,而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内,不重不漏.

若是判断一张记帐凭证是单金类凭证,其所记载的金额就必须列示在现金流量上,选择具体行次时应采用客观内容制.即依据凭证摘要的具体内容,选择列表行次.一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目,贷记非现金类科目,此类记录的金额一律视为现金流入.反之,借记非现金类科目,贷记现金类科目,此类凭证记录的金额一律视为现金流出.

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