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要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查重点控制点。

1、生产成本控制

生产成本每月同类产品的成本结构和金额必须具有可比性，不能变化过大 ;即使有变化，必须做好分析记录，以便于解释。同时每月车间要有在产品盘点记录或假退假领记录。

2、预提待摊控制

通过表格形式对有关费用全面预提，并通过“预提费用”和“应付职工薪 酬”进行核算;同时通过表格形式统计待摊费用，并按照制度要求分期摊 销。

多少待摊费用金额(指按待摊概念确定)通过“待摊费用”科目核算?这需 要结合公司的经营规模来定。

建议：在年度收入1‰以内的待摊费用直接列入当期损益，超过年度收入1 ‰的待摊费用通过“待摊费用”科目进行核算。

3、坏账调整控制

每季度按照账龄相应的比率提取“坏账准备”或做好坏账准备调整，确保 数据准确。

4、纳税申报控制

每季度特别是6月和12月要做好纳税申报项目的调整，有的是要进行账务 调整的，有的是要数据剥离：12月账务必须调整的项目有：坏账准备、递延所得税和资产减值损失按照相关科目的金额和比率调整余额;预提费用( 福利费用每月不再预提而按实际列支)和应付职工薪酬按照12月预计应支付的金额调整余额;应收款项(贷方数据)和应付款项(借方数据)分配调整 到预收账款和预付账款，应收款项和应付款项调整后于次年一月再调整过来，以满足应收应付管理需要。

12月数据必须剥离的项目有：广告费、招待费、公益救济性捐赠和没有规 范发票的费用在纳税申报前应当主动剥离;预提费用余额和应付职工薪酬余额在纳税申报前也应当主动剥离，并在次年次纳税申报时调整(少 交)企业所得税;总部在纳税申报前，应当将分支机构利润进行合并。

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