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课程内容 | 课程详情 | 课时 |
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轻松入门学会计 | 会计实务基础 | 4天 |
基础实战能力 | 实战核算能力 | 9天 |
实战经验累积 | 财务核算实验室 | 2天 |
实战涉税能力 | 税务实战能力 | 3天 |
就业金砝码证书 | 主管会计实训 | 4天 |
解决财务管理问题 | 运营管理会计系统 | 6天 |
力提升 | CT | 3天 |
就业能力提升 | 会计就业训练营 | 10天 |
咸宁靠谱的会计培训机构?仁和会计培训班地处在繁华的中心商业圈,交通便捷,周边环境优美舒适,配备着先进的教学设施,专业的教材精讲,为学员提供了一个非常舒适和全方位的学习环境.
外贸出口退税进项发票怎么做帐,财务人员经常会遇到此类问题,下面由小编为大家整理相关内容,一起来看看吧。
外贸出口退税进项发票怎么做帐
根据《财政部、税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第九条出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定中规定:
外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额,若购进货物时不能确定是用于出口的,先记入出口库存账,用于其他用途时应从出口库存账转出。
根据上述规定,你们要对出口货物的购进金额以及进项税额做单独核算。如果无法区分,那么先计入出口库存帐。账务处理方面购入货物先做进项处理。出口时,退税差做进项转出,差额部分既为退税。
借:库存商品
应交税费----应交增值税(进项)
贷:银行存款
出口:
借:应收账款
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
应交税费----应交增值税(进项转出)
借:其他应收款----出口退税
贷:应交税费----应收出口退税
外贸企业退税的进项税如何处理?
外贸企业,采用免退办法办理出口退税,根据财税(财税〔2012〕39号)、国税公告(国税〔2012〕24号)的要求,已申报抵扣的发票不得作为退税凭据,即不得“一票两用”。实务中有两种处理方式:
一是大部分地区采用的待抵扣处理,即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏,等正式申报退税后再通过第28栏抵消;二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。
出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销,或是直接视同内销征税的,那么可以直接认证抵扣,其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)。
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