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赣州会计实操培训班哪家好
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目标现金余额的确定
(一)成本模型
1. 决策标准:的现金持有量是使得现金持有成本小化的持有量。
2. 成本项目
(1)机会成本:持有一定现金余额丧失的再投资收益;现金持有量越大,机会成本越大,反之就越小。
(2)管理成本:是一种固定成本,在一定范围内与现金持有量无明显比例关系。
(3)短缺成本:包括直接损失和间接损失;与现金持有量负相关。
3. 注意:现金持有成本还包括转换成本(又叫交易成本),但是在成本模型中不考虑该成本。
(二)存货模型
1. 标准:机会成本和交易成本之和小时的现金持有量,即现金持有量
①此时:机会成本=交易成本
②机会成本=现金持有量/2×机会成本率
③交易成本:每次交易成本固定且现金使用量确定的前提下,现金交易成本与持有量成反比。
2. 相关总成本
=机会成本+交易成本
=(C/2)×K+(T/C)×F
3. 现金持有量C*=
现金管理相关总成本=
(三)随机模型
1. 随机模型又称米勒—奥尔模型,是通过现金波动的控制线、控制线和现金回归线进行现金控制的模型。
2. 计算公式
H=3R-2L
其中:b为证券转换为现金或现金转换为证券的成本,δ为企业每日现金流量变动的标准差,i为以日为基础计算的现金机会成本,R为回归线,H为上限,L为下限。
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