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小规模纳税人计提增值税会计分录

增值税小规模纳税人按3%计征增值税

应纳增值税=计税销售额*3%

计税销售额=含税销售额/(1+3%)

如销售货物取得103元现金时借现金103

贷主营业务收入100

应交税金-应交增值税3

在月底计提城建税、教育费附加借主营业务税金及附加

贷应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

此月初缴纳时借应交税金-应交增值税

-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷银行存款能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

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