开封恒企会计培训学校
13303826148

位置:搜学搜课 > 新闻 > 开封学会计总监一般到哪里好

财务总监研修班

财务总监,财务职业金字塔的

CFO是财务人员职业规划的较高职位,也是掌握着企业的神经系统(财务信息)和血液系统(现金资源)的灵魂人物。

4大价值,全力打造企业级财务总监
社会紧缺人才

猎聘原财务部副部长表示:“中国企业发展,目前急需约30万财务总监类的财务管理人才。”

好的身份地位

CFO为企业高层管理人员,在公司管理层中担任重要 职务、负责公司经营管理、掌握公司重要信息。

好的薪资待遇

中智对“2016年上市公司财务总监年薪调研报告”显示,A股上市公司财 务总监平均值为53万,涨幅为8.6%,与董秘薪酬水平相当。

好的发展前景

根据世界放心克里斯特科尔德公司研究显示,位列财富500强或标准普尔500指数 的企业中,有7.8%的CEO是由CFO升任的。

微利时代,财务总监必须解决的问题!
营运问题

●  如何帮老板做经营分析,而不是财务分析?
●  如何与预算结合起来,让公司长期计划与短
期目标相结合?

风控问题

●  内部人、财、物各种资源风险如何控制?
●  往来单位的应收收付账款如何管控?

资本问题

●  企业如何融到更多的钱?
●  企业剩余的钱如何投资才能赚更多的钱?
●  企业做上市规划与市值管理?

力问题

●  做为CFO,你如何设计财务架构,搞好团队建设?
●  做为CFO,如何与外部单位做沟通,摆平工商、银行 等相关单位的问题?

战略问题

●  时代在发展,企业在升级,公司财务如何做才能成功 转型?
●  公司财务战略如何制定?怎样的财务战略才能增加公 司健康发展,不断盈利?
●  公司商业模式如何设计?怎样的商业模式才能充分利 用公司的各种资源?

财务总监六大板块能力培养系统

为解决CFO面临的核心问题,恒企推出战略、营运、风控、资本、、运用六大板块能力培养系统, 帮助会计人员积累经验,成为CEO的理想伙伴。

开课说明及安排
授课时间

为期1年

网络授课

38次纯直播课

面授课程

+10次主要城市面授。

新闻详情

开封学会计总监一般到哪里好

来源:开封恒企会计培训学校时间:2019/7/25 16:36:44 浏览量:168

现金流量表的结构及编制

一、现金流量表概述

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

企业现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定,不得随意变更。

企业产生的现金流量分为三类:

(一)经营活动产生的现金流量

经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。

(二)投资活动产生的现金流量

投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

(三)筹资活动产生的现金流量

筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动,不属于筹资活动。

二、现金流量表的结构

现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。

三、现金流量表的编制

企业应当采用直接法列示经营活动现金流量。在具体编制时,可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以根据有关科目记录分析填列。

现金流量表主要项目说明:

1.经营活动产生的现金流量

(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目,反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括应向购买者收取的增值税销项税额)和本期预收的款项,减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目反映。

公式:销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收回前期的应收账款和应收票据+当期预收的款项-当期销售退回支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失

【补充,分析法】

销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款本期减少额(期初余额-期末余额)+应收票据本期减少额(期初余额-期末余额)+预收款项本期增加额(期末余额-期初余额)±特殊调整业务

(2)“收到的税费返还”项目,反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。

(3)“收到其他与经营活动有关的现金”项目,反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入,金额较大的应当单独列示。

(4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目,反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额),以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项,减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金,也在本项目反映。

公式:购买商品、接受劳务支付的现金=当期购买商品、接受劳务支付的现金+当期支付前期的应付账款和应付票据+当期预付的款项-当期因购货退回收到的现金

(5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

(6)“支付的各项税费”项目,反映企业本年发生并支付、以前各年发生本年支付以及预交的各项税费,包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。

(7)“支付其他与经营活动有关的现金”项目,反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出,金额较大的应当单独列示。

2.投资活动产生的现金流量

(1)“收回投资收到的现金”项目,反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资而收到的现金,但处置子公司及其他营业单位收到的现金净额除外。

(2)“取得投资收益收到的现金”项目,反映企业除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。

(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目,反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入),减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。

(4)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目,反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金,减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目,反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金含不允许抵扣的增值税款等),以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

【注意】为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分,以及融资租入固定资产支付的租赁费在筹资活动产生的现金流量中反映。

(6)“投资支付的现金”项目,反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用,但取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。

(7)“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目,反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分,减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

(8)“收到其他与投资活动有关的现金”、“支付其他与投资活动有关的现金”项目,反映企业除上述(1)至(7)项目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金,金额较大的应当单独列示。

3.筹资活动产生的现金流量

(1)“吸收投资收到的现金”项目,反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项,减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。

(2)“取得借款收到的现金”项目,反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。

(3)“偿还债务支付的现金”项目,反映企业为偿还债务本金而支付的现金。

【注意】企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映。

(4)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目,反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。

(5)“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目,反映企业除上述(1)至(4)项目外收到或支付的其他与筹资活动有关的现金,金额较大的应当单独列示。

4.“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目


尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://www.soxsok.com/wnews54528.html 违者必究! 以上就是关于“开封学会计总监一般到哪里好”的全部内容了,想了解更多相关知识请持续关注本站。

温馨提示:为不影响您的学业,来 开封会计主管培训 校区前请先电话或QQ咨询,方便我校安排相关的专业老师为您解答
教学环境
  • 开封恒企会计教学环境

    开封恒企会计教学...

  • 开封恒企会计口碑怎么样

    开封恒企会计口碑...

  • 开封恒企会计培训学校

    开封恒企会计培训...

预约申请
  • * 您的姓名
  • * 联系电话
  • * 报名课程
  •   备注说明
提交报名
版权所有:搜学搜课(www.soxsok.com) 技术支持:搜学搜课网